做好增值稅合規(guī)一直是掘金歐洲行穩(wěn)致遠(yuǎn)的重要基石。歐洲地區(qū)在稅務(wù)方面向來(lái)要求嚴(yán)格，想要長(zhǎng)久穩(wěn)步經(jīng)營(yíng)，從容應(yīng)對(duì)新單，就要了解歐洲增值稅合規(guī)政策。因此，如何順利搞定各國(guó)不同的申報(bào)和注冊(cè)流程，成為諸多賣(mài)家關(guān)心話題。
別擔(dān)心!小編采訪兩位從事稅務(wù)服務(wù)的專家——小T和小邦，為您解讀英國(guó)脫歐后在歐洲增值稅合規(guī)方面的注意事項(xiàng)，以及歐洲增值稅稅號(hào)注冊(cè)、申報(bào)的知識(shí)普及。
請(qǐng)注意：以下信息來(lái)自外部稅務(wù)顧問(wèn)，不代表任何亞馬遜意見(jiàn)。亞馬遜不承擔(dān)任何稅務(wù)或法律責(zé)任。
接下來(lái)，兩位稅務(wù)專家會(huì)為您介紹英國(guó)脫歐新政，以及您可以提前在增值稅合規(guī)方面做出的準(zhǔn)備。
01
什么業(yè)務(wù)活動(dòng)需要注冊(cè)增值稅號(hào)?
小邦
如果您在任何歐洲國(guó)家/地區(qū)銷(xiāo)售或儲(chǔ)存商品，或者銷(xiāo)售服務(wù)，則可能需要在您銷(xiāo)售商品的每個(gè)國(guó)家/地區(qū)或商品銷(xiāo)往的每個(gè)國(guó)家/地區(qū)注冊(cè)增值稅。
一些注冊(cè)增值稅的常見(jiàn)業(yè)務(wù)活動(dòng)如下：
▼向歐盟進(jìn)口商品 - 您位于歐盟境外，要將商品配送至某個(gè)歐盟國(guó)家/地區(qū)。
例如，您是一名中國(guó)的賣(mài)家，要將商品從中國(guó)配送至德國(guó)的某個(gè)運(yùn)營(yíng)中心。
▼將商品儲(chǔ)存在歐盟 - 儲(chǔ)存商品指的是您或亞馬遜(或其他第三方)在不同歐盟國(guó)家/地區(qū)的運(yùn)營(yíng)中心儲(chǔ)存您的庫(kù)存和在它們之間移動(dòng)您的庫(kù)存。
這意味著，注冊(cè)加入亞馬遜物流計(jì)劃或亞馬遜物流歐洲整合服務(wù)計(jì)劃(允許亞馬遜在您指定的歐盟商城分發(fā)您的商品)需要在各個(gè)儲(chǔ)存庫(kù)存的國(guó)家/地區(qū)注冊(cè)增值稅。
▼向歐盟企業(yè)買(mǎi)家銷(xiāo)售商品 - 您從商品配送地所在的歐盟國(guó)家/地區(qū)向位于不同歐盟國(guó)家/地區(qū)的企業(yè)買(mǎi)家銷(xiāo)售商品。
▼向位于超過(guò)“遠(yuǎn)程銷(xiāo)售起征點(diǎn)”的另一個(gè)歐盟國(guó)家/地區(qū)的歐盟買(mǎi)家銷(xiāo)售商品 - 如果您從一個(gè)歐盟國(guó)家/地區(qū)向位于其他歐洲國(guó)家/地區(qū)的買(mǎi)家配送商品，則當(dāng)您的銷(xiāo)售額超過(guò)這些目的地或“收貨”國(guó)家/地區(qū)的“遠(yuǎn)程銷(xiāo)售起征點(diǎn)”時(shí)，您可能需要注冊(cè)增值稅。
▼在歐盟建立的賣(mài)家進(jìn)行國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售 - 如果您的企業(yè)成立于某個(gè)歐盟國(guó)家/地區(qū)，您向該國(guó)家/地區(qū)的買(mǎi)家銷(xiāo)售商品，且您的銷(xiāo)售額超過(guò)“國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售起征點(diǎn)”，則您可能需要在該國(guó)家/地區(qū)注冊(cè)增值稅。
即使在銷(xiāo)售國(guó)沒(méi)有庫(kù)存，超過(guò)了銷(xiāo)售額閾值也需要注冊(cè)該國(guó)稅號(hào)(附歐洲各國(guó)遠(yuǎn)程銷(xiāo)售閾值表)
超過(guò)增值稅起征點(diǎn)后多久需要在賣(mài)家平臺(tái)上傳增值稅稅號(hào)?
▼一旦您預(yù)計(jì)會(huì)超過(guò)起征點(diǎn)或可能違反其他增值稅注冊(cè)要求，您應(yīng)監(jiān)控自己的賬戶，并向相關(guān)稅務(wù)機(jī)構(gòu)或亞馬遜增值稅服務(wù)申請(qǐng)?jiān)鲋刀惗愄?hào)。由于需要時(shí)間完成此流程，我們建議您在超過(guò)起征點(diǎn)之前，提前足夠的時(shí)間申請(qǐng)?jiān)鲋刀惗愄?hào)。
02
歐洲八國(guó)稅號(hào)注冊(cè)詳解
小邦
除了新規(guī)解讀，我們還為大家簡(jiǎn)單總結(jié)了英國(guó)、德國(guó)、法國(guó)、意大利、西班牙、波蘭、捷克，以及最近被討論的荷蘭的增值稅稅號(hào)注冊(cè)所需要的文件清單。
請(qǐng)注意：以上為所需要的基礎(chǔ)材料，每個(gè)國(guó)家還會(huì)有自己的特殊要求，比如波蘭和捷克會(huì)需要宣誓翻譯，西班牙還需要海牙認(rèn)證等等，您可以在注冊(cè)時(shí)咨詢您的稅務(wù)顧問(wèn)獲得更多具體要求。
小T
一般來(lái)說(shuō)，亞馬遜要求賣(mài)家上傳的都是以國(guó)家代碼開(kāi)頭的歐盟增值稅稅號(hào)(Intra-community)，比如英國(guó)是以GB開(kāi)頭的一串代碼，德國(guó)是以DE開(kāi)頭的一串代碼，但在實(shí)際的注冊(cè)過(guò)程中，有一些國(guó)家會(huì)需要先注冊(cè)本國(guó)稅號(hào)，再注冊(cè)歐盟增值稅稅號(hào)。
本地稅號(hào)可以讓賣(mài)家使用本地倉(cāng)庫(kù)和做本地銷(xiāo)售，不能銷(xiāo)售到其他歐盟國(guó)家(需要進(jìn)行跨歐盟國(guó)家銷(xiāo)售需要有歐盟稅號(hào))。
德國(guó)稅號(hào)注冊(cè)注意事項(xiàng)
▼申請(qǐng)資料提交后需要1個(gè)月的時(shí)間收到本地稅務(wù)局提供的本地稅號(hào)
(Steuernummer;格式：16/###/#####)
▼本地稅務(wù)局會(huì)通知中央稅務(wù)局提供德國(guó)歐盟稅號(hào)(USt-IdNr.;格式：DE#########)
這一般也需要等1個(gè)月
▼稅務(wù)局會(huì)提供稅務(wù)證書(shū)，您需要將稅務(wù)證書(shū)上傳到亞馬遜賣(mài)家平臺(tái)
西班牙稅號(hào)注冊(cè)注意事項(xiàng)
▼本地稅號(hào)只需要申請(qǐng)文件的掃描件就可以申請(qǐng)
▼歐盟稅號(hào)申請(qǐng)需要提供文件的公證書(shū)另外申請(qǐng)
▼與德國(guó)不同，西班牙的本地和歐盟稅號(hào)的格式一樣
請(qǐng)注意：最近因?yàn)橐咔橛绊?，歐洲國(guó)家稅局效率可能會(huì)有所降低，請(qǐng)您及時(shí)與您的稅務(wù)顧問(wèn)溝通，盡快開(kāi)始您的增值稅合規(guī)。
03
稅號(hào)申報(bào)規(guī)則一覽
小T
稅號(hào)具備，還需申報(bào)，接下來(lái)我為大家詳細(xì)解讀申報(bào)的有關(guān)規(guī)則。
歐洲站賣(mài)家收到歐洲增值稅稅號(hào)后，需要每月提供亞馬遜交易報(bào)告用于計(jì)算稅金。我們?yōu)槟偨Y(jié)了歐洲八國(guó)的稅率，申報(bào)頻率，以及申報(bào)的提交數(shù)據(jù)和付款的截止日期。這些國(guó)家的稅率分為標(biāo)準(zhǔn)稅率和其他稅率，主要取決于您銷(xiāo)售商品的品類，您可以在您的賣(mài)家平臺(tái)查找適用于其他稅率的商品品類，一般來(lái)說(shuō)，您的商品都是適用標(biāo)準(zhǔn)稅率的。
在為您申報(bào)的時(shí)候，我們會(huì)為您審核您進(jìn)行銷(xiāo)售的發(fā)貨國(guó)和目的國(guó),根據(jù)不同的情況分別處理，我們一起來(lái)看一下面對(duì)以下四種不同的銷(xiāo)售情況時(shí)，您應(yīng)該怎么進(jìn)行增值稅合規(guī)申報(bào)呢?
請(qǐng)注意：您的發(fā)貨國(guó)，銷(xiāo)售目的國(guó)和消費(fèi)者下單的站點(diǎn)可能不一，具體該筆銷(xiāo)售的發(fā)貨國(guó)以及銷(xiāo)售目的國(guó)請(qǐng)參考您的庫(kù)存報(bào)告及銷(xiāo)售報(bào)告。
提交申報(bào)和支付稅金
▼英國(guó)，德國(guó)，捷克，波蘭
您需要將稅金轉(zhuǎn)給稅務(wù)局，您的稅務(wù)顧問(wèn)會(huì)在截止日期之前提交申報(bào)給稅務(wù)局。請(qǐng)注意，波蘭依然采用財(cái)稅代表制度，只不過(guò)進(jìn)行稅金支付時(shí)可以直接繳納給稅局。
▼法國(guó)，意大利，西班牙
由于這些國(guó)家稅務(wù)局的銀行賬號(hào)沒(méi)有公開(kāi)，所以您不能直接轉(zhuǎn)賬給稅務(wù)局。按照本地規(guī)定，稅金需要通過(guò)財(cái)務(wù)代理支付。財(cái)務(wù)代理收到稅金后才能提交申報(bào)，提交申報(bào)時(shí)，稅金會(huì)從代理的銀行賬號(hào)抵扣。
攻略歐洲有前提，合規(guī)運(yùn)營(yíng)是正道!不知道今天的解析有沒(méi)有解決您在歐洲增值稅合規(guī)方面的疑惑呢?
04
亞馬遜增值稅整合服務(wù)
亞馬遜增值稅整合服務(wù)是什么?
亞馬遜增值稅整合服務(wù)是亞馬遜推出的一種增值稅合規(guī)解決方案，可以幫助賣(mài)家線下注冊(cè)多達(dá)歐洲7國(guó)的增值稅;并在賣(mài)家平臺(tái)進(jìn)行自動(dòng)化申報(bào)。
亞馬遜增值稅整合服務(wù)有什么優(yōu)勢(shì)?
▼性價(jià)比高
? 第一年限時(shí)免費(fèi)使用!包括稅號(hào)注冊(cè)和申報(bào)費(fèi)用? 次年起申報(bào)費(fèi)用僅需400歐元每年每個(gè)國(guó)家/地區(qū)
▼多國(guó)增值稅一站式解決
? 英國(guó)，德國(guó)，法國(guó)，意大利，西班牙，波蘭，捷克7國(guó)中可隨意選擇需要服務(wù)的國(guó)家數(shù)量
? 選擇1個(gè)，和選擇7個(gè)都是同樣免費(fèi)哦
▼方便快捷
? 遇到注冊(cè)問(wèn)題可直接聯(lián)系稅務(wù)代理咨詢，中文溝通無(wú)障礙
? 支持在賣(mài)家平臺(tái)中線上申報(bào)，節(jié)省人工
▼其他福利
? 非亞馬遜渠道的銷(xiāo)售也可一起申報(bào)，不收取額外費(fèi)用
注冊(cè)步驟是怎樣的?
? 第一步：進(jìn)入賣(mài)家后臺(tái)，在導(dǎo)航欄中找到數(shù)據(jù)報(bào)告，點(diǎn)擊“管理您的增值稅”
? 第二步：進(jìn)入歡迎頁(yè)面，了解亞馬遜增值稅整合服務(wù)并且點(diǎn)擊“立即開(kāi)始”
? 第三步：進(jìn)入注冊(cè)頁(yè)面，選擇您所需要服務(wù)的國(guó)家，審閱條款與條件。系統(tǒng)將自動(dòng)為您分配稅務(wù)代理(TB Accountants 或 Taxually)。
注意：系統(tǒng)默認(rèn)顯示全部7個(gè)國(guó)家，賣(mài)家不需要的國(guó)家點(diǎn)擊刪除即可。)
? 第四步：進(jìn)入問(wèn)卷頁(yè)面，提供您的聯(lián)系方式。您的稅務(wù)代理將在三個(gè)工作日之內(nèi)聯(lián)系您。
注意：亞馬遜增值稅整合服務(wù)目前不支持英國(guó)低稅率方案
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